美国新当选总统川普在竞选时曾承诺，将会降低个人所得税税率并取消个人豁免税额（personal exemption），但在川普尚未上台的2016年最后一个月，美国居民应该通过什么举措来改善目前或未来的税务状况显得至关重要。以下是税务专家给出的一些建议。

CNBC报导说，川普尚未上台，所以无论是降低所得税税率还是取消个人免税额度，增加标准扣除额度以及废除（财产）转移税等举措。由于共和党控制了国会，因此可以预见2017年或此后的减税都不会是让人惊奇的事情。但对于那些在2016年不用就会作废的减税举措，仍应该马上行动。

如何确定哪种减税举措的方式更适合自己？大致可以考虑以下几个方面的问题：

1）你或你的配偶在2016年是否有工作？如何最大限度地提高退休账户供款额度，降低个人税率？

如果你是高收入纳税人，缴纳更多的退休金可能会使得你当年的收入低于某一水平，而不必额外支付0.9%的工资税。

如果你有一个雇主赞助的计划，请向你的工资部门查询，在401（k），403（b）或457（b）计划中最多还能存放多少金额。通常退休金计划最高额度为18,000美元（50岁以上人士，可达24,000美元）。

如果你是非工作配偶，没有雇主赞助计划，或你有计划但想要进一步减少2016年应税收入的话，最好的办法是咨询一位财务顾问，了解如何为传统的个人退休账户（IRA）供款，只要在2017年4月17日前的供款即可算在2016年的税表上。

而且，如果1）你和你的配偶都不能为401（k）或其他雇主计划供款；且2）你虽然有资格参与雇主的赞助供款计划，但你的调整后总收入（MAGI）低于61,000美元（或联合申请人的总收入低于98,000美元）；3）如果你的配偶有资格获得雇主提供的退休计划缴款，但您俩的调整后总收入少于183,000美元（假设两人联合报税），那么你的传统IRA供款可以全部从收入中扣除，但需要注意，年满70岁之后不能再向传统IRA供款。

2）退休金之外的收益，如何才能保证资本利得税不会太高？

如果你在401(K)、IRA或其它合格的退休账户之外进行投资，且在2016年获得了重大收益的话，那么应该考虑是否应该透过卖出部分亏损的证券，以达到从应税账户中尽量抵消资本利得的效果。如果卖出亏损债券的损失超过了今年的收益，甚至还可以使用高达3000美元的损失抵消普通收入，同时将未使用的损失额度带入下一年度。但需要避免在产生投资损失的销售前后30天内再购买“完全相同”的债券。

同样的道理，如果你的投资组合中有401(k)，IRA或其他合格退休账户之外的共同资金，也应该请共同基金经理查询有关资本利得分配的情况，并作出相应的调整计划。

此外，如果你退休时的个人收入税率可能高于目前的税率的话，请考虑将部分或全部的传统IRA转换为Roth IRA。因为Roth IRA的合格提款时免税的，这样一来，不但降低了现在的税率和要交纳的个人所得税，而且退休时还能享受免税收入。

而且，Roth IRA的转换也可能会降低你退休时的应税收入，从而降低相应的医疗保险费用或其他未知的附加税或者是其他扣除限额。

3）赠与及遗产税如何规划？

如果您的房产需要缴纳遗产税，或者您想为继承人创建所得免税基金，转换为Roth IRA也是有意义的。将整体情况考虑一遍之后，如果觉得将非退休账户的资金转移至Roth IRA更明智的话，那么就应该请税务顾问在短期内协助转换，以确保在年底前完成转换。

如果你已经超过70岁半，而且在401（k）计划、IRA或其他合格的退休账户中有资产的话，请务必在年底前采取必要的资产配置，以避免国税局对您应该提取的金额进行50%的罚款。如果您在2016年年满70岁，您可以将第一次最低分配（RMD）提取的时间推迟至2017年4月1日，但请注意，您必须在2017年同时提取2016年和2017年的RMD。

如果你继承了IRA或其他合格的退休账户，一定要确保在年底前把最低分配的金额提取出来，以免被罚应提取金额的50%。

4）慈善捐款与最低分配收入可以一举两得？

如果你考虑在年底前进行慈善捐款，可以考虑使用应税账户中持有时间超过一年以上的获利证券，将可以避免在出售这些证券时被课资本利得税的可能。如果你捐赠给公益慈善机构，将可以要求扣除所出售证券的全额，或最高为调整后总收入的30%。而且，今年未能扣除的超额慈善捐款可以在未来5年内使用。

再来，如果你打算进行慈善捐款，而又必须同时提取RMD，那么可以考虑直接将RMD捐赠。如果你2016年仍有RMD需要提取，又正在计划进行慈善捐款的话，最多可以从2016年的RMD中直接捐赠10万美元至公益慈善，一举两得。

而且，直接从退休账户进行公益捐赠，你可以获得比捐赠现金（支票）等更大额度的抵税金额，而且还可能会获得更低的边际税率，减少社会保险福利的应纳税税率或者医疗保险费等。

最后一个问题是，如果你考虑给亲人赠送可观的资产，又不希望产生任何礼品税或者受赠人增加税务负担的话，最好办法是：1）使用每年14,000美元的免税赠送金额，但最好确认支票或转让的资产能够有足够的时间让受益人在年底前存入支票或相关金融机构完成赠与的手续，尤其是转让有价证券的情况下。