文/慧生

美国的健康储蓄帐户（Health Saving Account）是一个与医疗和健康相关的储蓄帐户，配合高抵扣额医疗保险（High Deductible Health Plan）使用。那么HSA有什么特殊的好处呢？那就是避税。

如果雇主提供高抵扣额医疗保险，雇员可以选择将一部分税前收入存入这个健康储蓄帐户。存入HSA帐户里的钱可免征联邦税、社会安全税（Social Security Tax）、和医保税（Medicare Tax）。另外，根据各州情况，州税也可减免。HSA帐户里的钱属于个人，可以累积并进行投资。如果帐户持有人达到65岁退休年龄时，可用作退休金，只需要正常缴税不用交罚金，这可以是对退休帐户401K、IRA的补充。如果将帐户里的钱用于允许的医疗花费（如：看病、买药、住院、牙科、眼科等），则无论多大年龄取出都不需要交税的。

当然这种享受税收优惠的帐户不是想存多少就存多少，美国政府每年会设定存入上限。2019年存入上限为：3500美元（个人）和7000美元（家庭）；55岁及以上的老人可以在此基础上多存1000美元。

HSA是美国前总统布什在2003年12月签署法案《Medicare Prescription Drug，Improvement，and Modernization Act》后正式实施的。美国立法规定，只有高抵扣额医疗保险的投保人才具备设立HSA帐户的资格。这种保险的保费较低，适合健康人群，强调预防，所以有些预防性的医疗检查对保险人是免费的。它要求投保人对自己的健康医疗做决定，所以又叫Consumer Directed Health Plan。这和美国控制日益增长的高医疗费用有关系。

美国传统的医疗保险是按服务收费（Fee for Service），即保险人有病了去看医生，医院按服务收费，然后保险公司支付大部分医疗费，所以多数保险人并不考虑医疗费用，不管有没有必要，都去医院，反正是保险公司支付大部分花费。

后来出现了管控型医疗保险（Managed Care），这样保险公司对医疗服务提供方（医生组织或医院等）的医疗行为进行控制，防止医疗服务提供方为自身利益滥用医疗服务。管控型的医疗保险有利于降低总体的医疗费用。然而，美国医疗费用还是每年增长很快，占世界领先地位。因此近年来，人们把希望寄托在Consumer Directed Health Plan，保险人根据自己的医疗需要来决定是花费，还是存储并享受税收优惠，这就是HSA帐户的由来。

在美国，提供健康保险计划是雇主对员工的主要福利之一，而且，雇主会帮员工承担多半的保险费。近年来，很多雇主对新员工提供高抵扣额医疗保险，不仅帮员工承担相当多的保险费，而且还根据个人计划或家庭计划，有些雇主会给买此保险的员工存入HSA帐户不同金额来做为看病花费补助。好多雇员每年连公司存入HSA帐户的医疗补助都花不了，这部分资金就存下了，并可以投资和避税。