文／温房网

备注：本文来自温房网，在这几天被许多网站转载，包括阿波罗等。牵扯政策问题，我们无法改动文字；但为避免投资风险，我们也写明文章出处比较好。

从2017年9月1日起，中国将正式执行于2015年12月17日签订的《金融帐户涉税信息自动交换之多变政府间协议》，这个系统也被称为共同报告标准（CRS）。
执行后，其他96个成员国都将依照协议，向中国国税总局自动提交各国银行、保险公司、证券公司、基金公司等有关中国公民及税务居民的一切资产、投资资料。所提供信息最远可追溯至2014年9月。
需要特别注意的是：这部分信息提交给中国税局是无须通知客户的。
本次缔约国家除了欧美等主要发达国家外，还包括了百慕大、BVI、开曼群岛、塞舌尔、卢森堡等著名的离岸公司注册地。
看到这里，所有在海外投资或拥有资产的，且仍然持中国护照的人士必须万分谨慎了！
下面将根据中国大陆私人银行专家的建议，为您详细梳理哪些人将是CRS关注的重点，又将如何应对！
首先，若只是中国公民或仅为中国税务居民，资产全部在国内就无需考虑CRS带来的影响。
但如果是下列7类人，就必须打起精神，及早做好应对措施！

1.已经取得其他国家永久居留权的中国籍公民

移民到海外的中国居民有个习惯，就是不向移居国如实申报全面资产。以加拿大为例，通常会申报未来想带入加拿大的资产。对不想带入加拿大的资产通常不予申报。
但根据CRS协定，移民海外的中国公民在中国境内的隐藏资产将被披露给移居国。一旦发生这种情况，移居国将根据事实和该国法律对移民进行税务补缴，甚至处以罚金及追究刑事责任。
所以，移民海外的中国籍公民要尽早与律师和会计师联络，研究应对办法。自行补报是一个解决问题的好办法。

2.在海外已经配置金融资产的中国籍公民

因为国籍和常住地都是中国，所以这类人士完全受中国司法管辖。
从技术角度看，如果这部分资产是有问题的，在CRS框架下洗白的难度极大。涉及的人士最好尽快与中国税务专家协商解决办法，缓冲时间仅有10个月。

3.在海外持有壳公司投资理财的人

中国很多富豪采用了海外壳公司控股境内公司的投资理财办法。
但在CRS标准下，要求公司实际控制人及公司，二个层面拥有的金融资产均要披露，利用壳公司的名义避税几乎不可能了。
有这壳公司的人需要提早考虑税务规划，并咨询公司注册地的律师，研究CRS标准下还能不能合理避税，如果不能就做好纳税准备吧。

4.在海外存款的中国公务人员、事业单位人员

这些人的问题几乎是无解的，即便现在清空资产都没办法，因为CRS要求提供2014年9月1日以来的金融资产信心。
一旦中共政府严查起来，等待这些人的是巨额财产来源不明罪。
这部分人唯一的希望是，中共政府会把追究责任的线划在哪里，若划到线下也许能逃过一劫。

5.在海外购买大额人寿保单的人

现阶段受影响最大的是在香港购买大额寿险的中国公民，还有部分在欧美购买寿险的人。
所有中国公民在海外购买的寿险保单都要披露。同第二类一样，这部分人需要考虑如何解释资产的合法性和出境的合法性。
但保单本身的效力通常不会被终止。当事人只需考虑应对中共政府的调查就可以了。

6.在海外设立家族信托的人

CRS规定：已设立的家族信托有关信息也要被披露。
这一条厉害了，国内的私人银行在过去几年最喜欢推的就是这种家族信托理财产品。
但这一次包括家族信托的委托人（即财产授予人）、保护人、受托人（信托机构）、受益人，都在被披露之列，涉及面之广堪称王炸级别。
当初看起来很美的一个财富传承设计，很可能变成窝案的高发区域。
涉及到这一条的人士，要谨慎谨慎再谨慎了！

7.在境外设立公司从事国际贸易的中国公民

中国公民在境外设立贸易公司很多是为了对接国内的贸易公司，通过一些财务技巧以此规避税款。
但CRS系统是同时同步面向所有国家开放的，信息也是共享的。一个老板的不同公司间进行贸易，涉及到境内境外两部分收入和报税问题。
这部分人一要面对个人所得税在中国的补缴，二要面对境外公司所得税在中国的补缴，税率大约为25%。两部分成合计将占到境外公司税务总成本的40%。
这个问题是非常难解决的。
有关CRS的问题是全球投资者都要面对的新课题。
本人以为，“同一个世界，同一个税局”也许是下届奥运会的主题口号了。