【记者邢亚男综合报导】随著中国开始首次与其他部分国家交换CRS（海外金融账户共同申报准则）信息，修改后的个人所得税法首次设立反避税条款，中国的隐形富豪遭遇稽查风暴。目前，已经有大批华人银行账户被冻结。 

中国富人资金面临审查

中国通过与其他部分国家交换CRS信息，中国的税务部门将掌握个人境外收入，一旦被列为高风险的纳税人，在巨额资金面临审查的同时，还得补缴大额的个人所得税。 

一个简单的例子：中国个人A在海外通过BVI（避税天堂维尔京群岛）空壳公司进行投资，BVI公司的利润只要不分配到个人股东层面，在现行税法下，个人A无需缴税；而反避税条款下，中国税务部门可以以受控关联公司的名义将没有商业实质的BVI公司取得的利润视同个人直接取得而课税。 

据《中国基金报》9月4日报导，纽西兰、澳洲各大商业银行已经冻结了数千的账户，并要求确认开户人是否属于外国纳税人，其中也涉及到了大量的中国公民。值得一提的是，中国、澳大利亚及纽西兰，都在今年9月首次交换信息的名单之中。 

六部门联合发文  国有、商业银行发布公告

早在2017年5月23日，中国国家税务总局、财政部、央行、银监会、证监会、保监会六部门就联合发布的文件，表示中国要全面清查收集的信息包括账户持有人名称、账户余额或价值、利息、股息以及出售金融资产（不包括实物资产）的收入等信息。金融机构将完成对存量个人高净值账户（截至2016年12月31日金融账户加总余额超过600万元人民币）的尽职调查。

中国四大国有银行也已发布通知进行此项调查。在股份制商业银行中，光大银行、浦发银行、华夏银行、民生银行、中信银行、恒丰银行等也发布了相应公告。 

CRS涉及交换的信息

海外机构账户：存款机构、托管机构、投资机构、特定的保险公司在内的金融机构。

资产信息：存款账户、托管账户、现金值保险合约、年金合约、持有金融机构的股权或债券收益。

账户内容：账户及账户余额、姓名及出生日期、税收居住地、年度付至或计入该账户总额。

CRS影响六大群体

据悉，受CRS影响的有六大群体，包括已经移民的群体，在境外有金融资产的群体，设立海外家族信托的群体，国际贸易企业主，用海外壳公司进行投资理财的群体，在境外配置大额保单的群体。

需要注意的是，中国实施CRS后，将以“税收居民”身份而非国籍信息来判定进行信息交换。举例来说，赵先生是加拿大国籍，但是长居中国，并且在中国工作，那么赵先生就是中国的税收居民，在境外的金融账户信息需要交换给中共税务当局。


CRS与持绿卡者无关

但如果在美国已经拿到绿卡，CRS即与其无关，因美国没有加入CRS。但这也并不意味著美国排斥这种账户信息的交换，因美国早有自己的“海外账户税收合规法案”（FATCA）。FATCA主要采用双边信息交换机制，这意味著，美国可以随时与其它国家“一对一”签署协议。