ST华泽2015年年报披露的17名高管，近日已经全部被证监会立案调查；主因或为关联方资金占用问题；另外，公司疑涉财务造假。33家持有ST华泽股票的基金公司自去年底至今已有31家集中出逃。

ST华泽17名高管被查

据财新网报导，5月12日，ST华泽15名高管被证监会立案调查，分别是6名董事会成员、3名监事会成员、6名现任或离任高级管理人员。

此前，3月14日和3月16日，ST华泽董事长王涛和财务总监郭立红已分别被证监会立案调查。2015年11月23日，ST华泽亦因信息披露不实被证监会立案调查。截至目前，上述调查结果尚未公布。

ST华泽于1992年2月在深交所挂牌上市，当时的法定代表人为王涛，注册资本5.43亿元，主营业务为有色金属、矿产品的销售等，控股股东为王涛、王辉，实际控制人为王涛、王辉、王应虎。

关联方资金占用

据报，ST华泽高管被查，主因或为关联方资金违规占用问题。4月28日，ST华泽2015年年报被瑞华会计师事务所出具了非标准无保留审计意见，审计意见涉及事项为关联方占用上市公司资金，该事项明显违反了会计准则、制度和相关信息披露规范性规定。ST华泽因此被深交所冠以“ST”，由“华泽钴镍”更名为“ST华泽”。

关联方资金占用的具体情况为：ST华泽实际控制人王涛、王辉、王应虎控制的公司陕西星王企业集团有限公司，连续三年占用ST华泽子公司陕西华泽镍钴金属有限公司资金。

其中，陕西星王占用ST华泽资金2013年余额为10.81亿元，2014年余额为14.15亿元，2015年余额为14.97亿元。14.97亿元的资金占用规模已超过ST华泽2015年末净资产。截至2015年末，ST华泽净资产为12.57亿元。

该资金占用金额重大，既未履行ST华泽内部审批程序，也未按照规定进行信息披露。ST华泽公告披露，2015年新增大股东及其附属企业非经营性资金占用，系公司实际控制人所为，公司其他董事、监事、管理层未知情。

疑涉财务造假

除上述资金占用外，根据ST华泽2015年年报，ST华泽控股股东未履行任何公司章程和公司内控制度所要求程序，未进行信息披露，还为关联企业开具商业承兑汇票3亿元。

瑞华会计师事务所认为，ST华泽审计委员会和内部控制部门对内部控制监督无效，没有发现关联方资金占用情况，ST华泽关联交易管理、资金管理、财务核算存在重大缺陷。

《21世纪经济报导》称，ST华泽大股东通过虚报交易，将上市公司部分资金转移至陕西星王，顺理成章地这部分资金被计入到了应收票据中。直至公司大股东违法占款行为曝光后，ST华泽才将上述占款修正至其他应收款项目中。

报导援引专业人士称，ST华泽虚报交易并以此制订年报，涉嫌财务造假，具体表现为财报的虚假记载。

四川本土一位资本市场人士表示，上市公司造假主要是对资产、利润两项做出调整，目的便是为了扮靓业绩。相比之下，ST华泽大股东则是为了掩盖占用资金的行为。

31家基金公司集中出逃

《21世纪经济报导》注意到，2015年三季度，随着证金公司跻身ST华泽第三大股东后，四季度多家基金公司曾组团进驻ST华泽。

Wind数据显示，截至2015年底，共有33家基金公司持有ST华泽股票，合计持股数量为651.51万股。其中，华商基金、南方基金分别持有公司259万股和124万股。

2015年11月24日，ST华泽因涉嫌信息披露不实等证券违法违规行为，被证监会立案调查。

龙虎榜数据显示，2015年11月24日、12月1日，以及2016年2月16日，ST华泽分别遭净卖出1.38亿元、1.59亿元和0.63亿元。以2015年12月1日为例，当天三家机构席位合计卖出ST华泽近2亿元。

至今年3月底，仍坚守在ST华泽的基金公司仅剩下2家，而其持股数量也较去年四季度有不同幅度的下降。