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【看中国讯】一位旅美老兵生前把黄金等财物放在了银行保险箱内，82岁的他突然入院不医而亡，在离世前，他将一把银行保险箱的锁匙交给了太太。他太太拿著保险箱锁匙去银行开保险箱，但遭银行拒绝。因为这位老兵没有遗嘱，故这部分遗产要由政府派人处理：先接受评估，偿还政府支付的白卡（Medicaid）费用，剩下的才由家属继承，不仅耗费时日，还要承担各种费用。

华人普遍认为，遗产规划是临终前的事情，现在办理为时过早。然而现实中有许多由于没有规划而产生的不幸例子。遗产规划的好处很多，人们在头脑清醒时把财产分配好，就可避免在失去自理能力时的无奈。规划好的遗产可以避免法庭认证，又能够保护隐私，防止别人来竞争，可谓一举多得。

早点设立并不是一纸定终生，还可以根据情况加以修改。曾有一位华人教授设立过生前信托，信托中规定遗产分给两个女儿，但是父亲去世不久，小女儿患上白血病，将不久于人世，因此教授太太后来重新修改信托，将属于小女儿的那部分资产分给她的两个儿子。

公民与否 待遇不同

美国公民和非公民在遗产继承上差别较大。美国公民夫妻之间的继承没有限制，而外国人则不能。因此，非公民的华人应该采取一些措施保护自己的利益。在实际上，华人喜欢按照中国传统的思维方式处理自己的遗产，结果常是反而因此吃亏。

在1988年以前，不论是美国公民或永久居民，如果配偶之一死亡，任何数额的财产可转给未亡配偶，不必交纳遗产税或赠予税。但此后法律改变，配偶之一或两人都不是美国公民就不再适用。如果美国公民去世，其永久居民的配偶接受财产超过150万美元时，超过的部分就要交税。而如果死者为永久居民，其美国公民的配偶无论接受多少遗产，都可免税。

遗产避税

美国国税局总是设法多收税，而富人们也是想法少交税。为了达到目的，富人们高薪聘请美国最优秀的专业人员来帮助避税，因此，随著税法的不断改进，避税的办法也日益完善。

遗产规划与遗产税的规划不同。遗产规划人人要做，而遗产税的规划是少数人的事情，但是牵涉的金额都很大。遗产税和赠予税是两种税，但两者紧密联系，这与中国人的概念不同，“中国人给就给了”，但美国人不行，给多了要交税。最近以来，美国人主要用两种方法来避免遗产税，一是盾牌信托（shel-ter trust），二是家庭有限合伙（family limited partnership）。

盾牌信托有效地避免夫妻谁先去世的不确定性，它为夫妻两人各设一个信托，哪一个人先去世，哪一个人的部分资产就转入孩子的信托中，这样，夫妻两人的减税额都不会浪费。创立家族企业的家庭可以设立家庭有限合伙，最好是在中年时就成立，父母亲担任总合伙人，然后把资产一点点转移到孩子头上，最后，所有的孩子都有一小部分。

保险信托

律师认为，财产的多寡直接影响遗产规划的类型， 遗产规划的设计因遗产数额的不同而异，针对不同的需要，可以设定不同的信托 。如果一个人只有两万美元资产，办一个认证手续就行了，程序很简单。但是，如果资产在两万美元与150万美元之间，就要做夫妇生前信托。该信托的主要目的是避免遗嘱认证，如果资产位于150万和300万美元之间，也要做生前信托，既可争取两个免税额，又能避免遗嘱认证。每人的遗产免税额是150万美元，如果资产在300万美元以上，就要寻找其他途径减免税。

如果遗产太多，遗产税避免不了。按照规定，遗产继承人要在九个月内交出遗产税，这让很多华人感到头痛，因为大多数华人的资产以房产占多数，很少有人在银行户头存有大量现金，多投资股票或购买房屋。但股票可能已被套牢，短时间内出售房屋会有损失。

在这种情况下，专家认为有效的办法是用信托购买不可撤消的人寿保险。这种保险包含三方人士：所有人（Owner）、受保人（Insurer）和受益人（Beneficiary）。所有人和受保人是不可撤消人寿保险信托（Irrevocable Life Insurance Trust，简称 ILIT），受益人是自己的子女。这里最重要的是所有人，如果投保人走了，保险公司赔偿费给信托，信托按规定把赔偿费送给受益人，受益人可用这钱交遗产税。

（因个人财务状况千差万别，具体还请咨询财产规划专业人士。）