美国是以所得税为主体课税的国家，其中个人所得税收部分占联邦财政收入将近80%。 基本上，美国税务居民个人所有的收入，都属于收入申报征税范围，具体包括：工资薪金、利息收入、 股利收入、税收返还、赡养费、个人商业收入、资本利得收入、养老金收入、失业保险收入、社会保障收入、奖学金、赌博收入、其他偶然所得等。 收入申报不一定需要交税，这里需要具体情况分析。当然，除了上面提到的收入类别，美国还是有相当多的免税收入项目。具体如下：

 1、赠与收入。美国税法规定，受赠方不用交纳任何赠与税，而由赠与方申报纳税。接收海外赠与不超过10万美元的话，受赠方也不必申报Form 3520赠与税单，如果超过或等于10万美元，那么仅申报税单即可，不用交纳任何赠与税。 

2、继承收入。美国2018年个人联邦遗产税起征点为$1120万美元，如果不超过这个数字的话，不必交纳遗产税，继承人免征任何税费。 

3、市政债券利息收入（Municipal Bond Interest）。购买市政债券的利息收入是免征利息税的，不用交纳联邦所得税，以及所在州所得税。

4、人寿保险理赔收入。美国人寿保险理赔收入通常免缴受益人个人所得税。如果外国人购买美国人寿保险，通常免交纳遗产税，受益人免交纳所得税。 

5、伤残保险理赔收入（Disability Insurance Payments）。雇主提供的员工伤残保险理赔金通常是免税的，个人无须承担任何税费。 

6、自住房地产资本利得收入。如果用于自住的房屋满足过去五年住满两年的情况，那么出售时，享有单身$25万美元，夫妻双方$50万美元资本利得抵减额。

7、投资型住房资本利得收入。如果处置投资型住房时，满足1031财产置换条款的要求，即可递延原房屋资本利得到新的房产。财产置换条款要求45天内锁定新目标房源，6个月内完成交割。

8、资本亏损递减收入。如果投资股票等资本性投资产生亏损，那么可以每年抵减$3000美元税钱收入，直到全部亏损递完为止，并且没有抵扣期限。

9、Roth IRA收入，即Roth个人养老金收入。这里是指个人退休前，用当时税后资金存入个人的养老金帐户，那么将来等退休时取出的养老金收入，则是完全免税的。 

10、健康储蓄帐户（Health Saving Account）。 个人建立的健康储蓄帐户资金用于医疗相关用途时， 那么取出的资金是无需交纳任何税金的。

11、奖学金助学金收入。通常奖学金及助学金收入用于支付学费，书本，必要教学用具等，那么该类收入不必交纳所得税。如果用于支付房租类支出，则需要交纳相关所得税。

12、对于一部分中、低收入阶层，免征资本利得税。美国税法规定，个人税率在10%及15%一档的家庭，免征任何长期资本利得税和股利税。 

注：来源：大道美国法律咨询

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