401k制度
一、401k计划的来源
大家知道一般美国人都不愿意存钱，寅吃卯粮，年轻时还好，退休时没钱养老会造成很大的社会问题。所以在20世纪30年代起美国建立了强制性的社会保障制度（Social security), 以求解决美国人老有所养的问题，在这之后，又于20世纪80年代初开始了401k计划，作为社安金的辅助，不是全民福利计划。
401k计划是一种由雇员、雇主共同缴费建立起来的完全基金式的养老保险制度，1979年得到法律认可，1981年又追加了实施规则，20世纪90年代迅速发展，逐渐取代了传统的社会保障体系，成为美国诸多雇主首选的社会保障计划。401k计划适用于私人盈利性公司。
二、401k的运作机制
企业为员工设立专门的401K账户，员工每月从其工资中拿出一定比例的资金存入养老金账户，而企业一般也按一定的比例（不能超过员工存入的数额）往这一账户存入相应资金。与此同时，企业向员工提供3到4种不同的证券组合投资计划。员工可任选一种进行投资。员工退休时，可以选择一次性领取、分期领取和转为存款等方式使用。
三、401k计划的资金投入
401退休计划现已成为美国私人公司最主要的员工退休计划，员工如果离开公司，这笔钱归员工个人所有。如果员工在一家公司工作到退休，他工作期间所积累下的这些钱就是他的退休金，到59岁半就可以从退休账户领取这笔钱。由于税务上的原因，这种退休金人们一般不会一次全部领出来，而是逐年领取以避免交税。雇主和雇员投入到401k退休账户所有钱都不需要报税，只有雇员在规定年龄领取时才算收入需要申报个人所得税。私人企业工作的员工退休后，企业将不再承担其退休金的支出，这样可以有效减少企业的人力资源成本。
企业如果为雇员提供401k退休计划，雇员是自动加入这一计划，但雇员也可以选择不加入。雇主和雇员每个月按照规定比例将资金投放到退休账户上，这些投资当年不必缴纳个人所得税。雇员在59岁半时可以开始从退休账户上提取退休金，按照每年的收入状况来缴纳个人所得税。
在每个月投入多少资金上，401k退休计划对私营企业的雇员而言具有弹性。雇员可依据自己的家庭经济情况，每月将收入的一定比例放到计划中。月收入5000美元的人，如果在退休计划中投入 10%，就是500美元，一年投入到退休计划中的资金可达6000美元。但个人每年投入401k退休计划中的钱，国税局是有上限的，2010年的上限是16500美元。如果一个人的年龄达到50岁，401k退休计划每年还可以再增加5500美元，这样投入退休计划中的资金每年可为22000美元。因为投入退休计划中的资金享受延迟付税的优惠，对于收入较高的人而言，把钱投入到退休账户上也是一种避税的方式。
通常情况下，雇主投入到雇员401k退休计划中的资金为雇员年收入的3%。但有的私人企业效益好，也愿意为雇员提供更好的福利，这些企业是否可以无限制在雇员的退休计划中投入资金呢？答案是否定的。国税局规定雇主在雇员401k退休计划投入资金的上限是雇员年收入的6%，这种限制的目的是为了保证政府的税收不至于流失太多。
上面谈的是按照税前收入雇主和雇员每年投入到401k退休计划中的资金额度，如果雇员经济充裕，不为日常家庭生活所困，想要多投钱到401k退休计划可不可以呢？当然可以，但超过限额的投入是要交税的。而交了税也不是想放多少钱就放多少钱，这里也有限额。一个人每年投入到401k退休计划中资金的最高额度是49000美元。
401k是IRA的衍生物。与IRA（Individual RetirementAccount，或个人养老金计划）的最大区别是，401k对于个人收入没有苛刻的准入限制，于是可以让更多的人受益。
四、401k投资注意事项
在美国，只要上班，公司都有401K退休投资计划，即使你不炒股票不投资房产，因为这个投资机会的低风险性质，更主要的是因为它延税（投进去的钱是工资里的税前收入，一天不动用就一天不用上个人所得税）和大部分公司的对等投资计划。大部分公司的对等投资计划要求员工在公司工作一段时间或满足了一些特定条件后，只要员工向401K投进一分钱，公司就要按照一定百分比也向员工的401K账户投钱。公司的这部分投入是员工工资之外的。不过这个401K账户并不是简单放钱进去就行了，你一定要去本公司的401K基金管理公司的网站阅读他们提供的不同基金、股票投资组合选项，多的能有好几十个，自己选择，不同选择收益差别有时候会非常大。
常见个人退休金的区别
除了401K，美国常见的退休储蓄计划还有IRA和Roth IRA。IRA是“个人退休账户”的简称，它们与401K的性质区别在于这二者都非雇主代理，需要由个人主动开设账户，雇主不负责找代理公司代为管理。换句话说，401K账户是跟着你跳槽来回跳的（每个雇主选择的管理公司可能不同，对等投资政策也不大相同），但IRA类账户是你自己开设的，你换多少家公司，这个账户也不变。
除了性质上的区别，三者在操作上也有很多重要差别。
1. 401K存储的是税前收入，一定年龄（59岁半）之后可以取出，取出时要对总数，包括这些年的利息红利附加增值，上缴个人所得税；
2. 传统IRA账户，个人可以选择存储税前或税后收入。如果存的是税前收入，那一定年龄后（70岁半）取出的时候也要对总额上缴个人所得税。即使存的是税后收入，多年的附加增值在取出的时候也还要上缴个人所得税。401K与IRA的最大差异主要在性质与时限上：401K有公司对等投资，IRA完全是个人行为，与雇主无关；401K取得早，IRA限制更严格，“古来稀”了才能动用。
3. Roth IRA属于个人退休账户的一种，与传统IRA的区别在于它只接受税后储蓄，多年（59岁半）后取出投资的时候就不用再交税了，包括这些年内“以钱生钱”所增加的一切利息、红利等附加值。
总结：传统IRA是税前的钱，也就是说投入传统IRA的钱可以抵税，而ROTH IRA是税后的钱，不可以抵当年的所得税；传统IRA取出来时要交税，而ROTH IRA拿出来时不用交所得税；传统IRA当你年龄达到70岁半时必须开始往外拿钱，所谓required minimum distribution, 而ROTH IRA则没有这一要求; 传统IRA在59岁半以前一般不可以拿出来，而ROTH IRA的gain 在5年以后可以取出来。
这三种最常见的退休储蓄计划各有长处，也各有缺点，而且政府规定每人每年能够存入这些具有延税或减税功能账户的额度都不太一样。选择哪个，要根据每人不同的收入水平，退休计划和对风险的不同承受度来进行。
那末传统IRA、ROTH IRA，哪个更好呢？如果你参加了公司的401K,你收入在$50,000(个人报税)或$75,000(联合报税)以上，但不到$95,000 （个人报税）或$150,000 （联合报税），你没有选择，只能作Roth IRA. 如果你可以选择，是作传统IRA还是Roth IRA则要考虑你现在的税率高还是退休后的税率高。基本来说，如果你认为现在的税率会高于退休后的税率，则因选传统IRA，你今天税率２５％，如果退休后只有２０％甚至１５％，传统IRA帮你抵了２５％的税。如果反过来退休后税率更高，则因考虑Roth IRA。对大部分人来讲，退休后不工作税率肯定低于今天，传统IRA可以帮他们省了较高的税率，这是其一；其二，即使你退休后的税率与今天相等，也依然是传统IRA更合算。同样是２５％、$10,000的税，今天的$10,000是实实在在的$10,000，而２０年以后的$10,000由于通货膨胀可能只相当于今天的$５,000.
