《今日美国》（USA Today）1月23日报导，美国2016年报税季在1月19日启动，2015年已经结束，多数依法可以提列扣除或抵税项目的金额，应该已尘埃落定，但是多媒体金融服务公司The Motley Fool表示，美国民众仍有机会在今年4月中旬报税截止日前，善加利用“传统IRA”（Traditional IRA）达到节税目的。

在美国，为退休做准备，除了美国联邦政府提供的两项退休福利，“社会安全退休金”（Social Security Retirement Benefits）以及“医疗保险”（Medicare）外，还有许多其它选项，其中最普遍的是“个人退休储蓄帐户”（Individual Retirement Account, IRA）。有些IRA好处多多，在未退休前就可利用税务规划达到节税目的。

美国民众如果拥有的退休计划，只有雇主提供401(k)退休金帐户或者其它退休计划，通常在今年报税时，由于2015年对存入此等退休金帐户的供额（contribution）已确定，因此可以抵扣的金额已无法再改变。

那么怎么利用IRA达到节税的目的？IRA又被称为“个人退休储蓄计划”，因为不同于401(k)退休金帐户，IRA通常不需要有一份被雇用的工作，也就是说只要你有收入就可以开设IRA个人退休帐户。

IRA有多种类型，包括传统IRA、罗斯个人退休金帐户（Roth IRA）、雇员储蓄激励匹配计划（Savings Incentive Match Plans for Employees, SIMPLE IRA）、简化雇员个人退休金帐户（Simplified Employee Pension Individual Retirement Accounts, SEP IRA）、以及Solo 401 (k)。

罗斯IRA虽然不错，但依美国税法规定，供额无法扣除，对节税没有帮助。至于后三者则适用自雇型或小型企业，在本年4月前也无助于增加节税的金额。那么只剩传统IRA是美国民众在4月前可以开设退休金帐户并达到节税的工具。

目前传统IRA的供额最高限值为5,500美元，年满50岁以上者，则为6,500美元。由于传统IRA可被列入调整项目，亦即可在计算“调整后收入”（Adjusted Gross Income, AGI）时，自毛收入扣除，因此节税很大。

假设夫妻合并申报，2015年所得总计11万美元，申报后应税所得为85,000美元，根据2015年的课税级距，高于74,900美元的收入，应课税率为25%；因此若4月前开设传统IRA，且供额是5,500美元者，最多可节税1,375美元。假如配偶也有传统IRA，节税的金额更大。更棒的是，每年都可以透过传统IRA享有节税利益。

不过，可否将5,500美元或6,500美元列入调整项目予以扣除，依申报人的收入、婚姻状态、个人或配偶有无参加雇主提供的退休金计划，而适用不同的扣除金额。计有下列四种情况。

1.如果申报人或配偶，在雇主提供的退休金计划没有供额，可以申报调整扣除全部传统IRS的供额。

2.如果是单身，且在雇主提供退休金计划有供额者，AGI在61,000美元以下者，可全部扣除传统IRS的供额，61,000美元到71,000美元之间，只能部分除，超过71,000美元者，不能扣除。

3.如果是已婚，且只有配偶在雇主提供退休金计划有供额者，二人的AGI若未超过184,000美元，可以完全扣除，超过194,000美元者无法扣除，在二者之间时只能部分扣除。

4.如果是已婚者，且夫妻两人都在雇主提供退休金计划有供额，二人的AGI若低于98,000美元，可以完全扣除，在98,000美元到118,000美元之间者为部分扣除，大于118,000美元者不能扣除。