文／蒋继平

申报个人所得税有两种选择：一种是请专业人员帮您申报，需要付一笔费用；另一种是自己申报。

对于只拿工资的雇员来说，个人所得税主要是W-2的材料，因此最好自己申报，省去一笔开支。

自己申报有三种主要方式：书面表格申报；电子软体申报；网上直接申报。

书面申报表格可通过四种途径获得：1.网络；2.国家税务局纳税人服务中心；3.地方社群的公众服务地点（如图书馆和邮局等）；4.通过免费电话（1-800-829-3676）要求邮寄。

市场上有多款报税软件可以选择，如Turbo Tax。

网上也有很多专业报税公司，一般有免费或$6.95，$9.95,  $12.95等不同价格的选择。

申报个人所得税第一步是选择申报表，美国个人所得税的表格主要有五种：

1.1040，适合没有特殊情况的普通公民和合法居民。
2.1040A（1040的简节版），适合只有一份固定收入，没有房产，没有股票投资等额外收入的公民和合法居民。
3.1040ES，适合高收入人群，尤其是有大宗投资的人。从投资获得的利润要及时交税，否则会被罚款。对于那些从投资利润中交税的人来说，就要使用该表格。
4.1040EZ，适合单身或没有孩子的家庭。该表格只能用标准扣税（Standard Deduction）选项，不可使用分项扣税（Itemized Deductions）选项。
5.1040NR，适合非美国居民的人群，比如外国留学生。

一般来说，美国所有单位与某公民有经济上的往来，必须在每年的1月31日前，将上一年所有这些交往的金额报表寄到该公民家中，这些表格最主要的有四种，即1099、1098、5498和W-2。

对于普通雇员来说，一年报税的主要专案应该是W-2，即雇主给雇员的一份详细支付资料，包括雇员的总收入（Salary and Bonus）、扣押的联邦税、州税、社会保险税、医疗保险税等等。在填写1040表格时，这些数字必须如实填写。雇员刚到一个新单位上班，单位一定会要求填写一份W-4表格，雇主再根据W-4的资料来决定这个雇员的联邦个人所得税的扣押率。所以，您W-2上的联邦税扣押金数目是根据您W-4上的资料来决定的。

除了W-2表格外，若您有银行存款、股票和证券交易，或者从联邦政府获得退休福利金等方面的收入，您就会收到1099表格；假如您有银行贷款，或者有孩子上大学交学费，您就会收到1098表格；假如您持有Roth个人退休计划帐号，那么您会收到5498表格。

1099是除了工资收入（W-2）外的几乎所有收入的总称，它至少有十种不同表格。

1.1099-INT 银行和证券公司付给您的利息。
2.1099-DIV 股票红利和增值。
3.1099-MISC 从他人或者某单位获得的其他收入。
4.1099-R 退休人员获得的福利金。

还有六种因篇幅和非常特殊的情景，这里就不列出来了。

假如您买房用了银行贷款，那么您就会收到银行的1098表格，该表格上有您一年内交给银行的利息数额。若您有孩子在自费上大学，就会收到学校寄来的1098-T表格。这个表格上有您的孩子一年交学费的数目和他获得学校支助的数额。

报税前一定要将这些表格按照收入和支出分类整理好，在报税时除了选用适当的报税表外，最重要的是要考虑用标准扣除选项还是分项扣除选项。当然，现在的各种报税软件会帮您分析哪项比较划算。

此外，报税时首先要选择是单身（Single ）、家长（HOUSEHOLDER）、夫妻合报(Jointly) ，或者夫妻单独报( Married but reportseparately) 。现在绝大多数报税软件也会帮您分析用哪种选项比较划算（少交税）。

个人经验是：总收入低，没有房产，没有大宗的证券交易，家中有孩子需要抚养，而且身体健康，很少看医生，那么用标准扣税选项就行了；要是家庭总收入较高，有房贷，有孩子读大学，而且身体健康状态不是很好，医疗保险和医疗费用数额较大，那么应该用分项扣除划算。在奥巴马的新的医疗政策下，医疗保险费也可用来作为扣除联邦税的一部分，这样一来，用分项扣除选项一般比用标准选项划算。

至于夫妻合报，还是分开来报，这涉及到两人在银行帐户户主的身分，证券交易的法定人等一系列的分配问题。一般来说，总是合报比较划算。

总之，报税是一个非常严肃的问题，一定要做到诚实和细心，尤其是W-2、1099、1098等重要报表上的数目一定要如实上报，不要有任何误差，若被联邦税务局发现有逃税行为，后果会是非常严重的！