兒童退稅優惠 (CTC) 是聯邦政府資助的，為有十七歲以下被撫養兒童的納稅人設定的稅務計畫。這個計畫旨在為納稅人減輕或減除聯邦所得稅負擔，並於納稅義務已盡之後，將剩餘的兒童退稅款退給納稅人。

福利：
有資格享受兒童退稅的工作人士會收到他們在一年中被扣留的全部或部分所得稅款的退款，或者，他們可以減少應向國家稅務局申報所得稅款的數額。在 2014 年收入超過$3,000 的工作人士還可收到附加兒童退稅（CTC 退款）。

• 在家庭報稅表上申報的 17 以下兒童的退稅額最高達每位 $1,000。兒童退稅可先用來減少或完全抵消一個家庭應付稅款。通過附加的兒童退稅，家庭可以退稅方式收到全部或部分兒童退稅餘額。

• 在 2014 稅務年度，附加兒童退稅額基於個人（如已結婚，須加上配偶）的收入達到 $3,000 以後的數額進行計算的。在應付所得稅務抵消後仍有兒童退稅餘額的家庭，可得到下列兩者中數額較低的一種退款：(1) 該家庭兒童退稅餘額，或 (2) 家庭收入達到 $3,000 以後的數額的 15% 。

收入在 $75,000 以下的單身父母，收入在$55,000 以下的已婚但分別報稅父母，和父母雙方收入加起來在 $110,000 以下的已婚家庭中的每位兒童能獲得的兒童退稅上限是$1,000，此後，退稅額隨著的收入增加而減少。

資格：
有合格兒童並符合收入資格上限標準的所有納稅人都可申報兒童退稅，但退稅數額取決於家庭收入和應承擔稅務。
在決定是否具備 CTC 資格時，“合格兒童”為：

• 子女、（外）孫輩、繼子女、及領養子女

• 兄弟、姐妹、繼兄弟姐妹以及這些親戚的後代由經受權政府或私立安置機構交付撫養的寄養兒童在 2014 年底不滿 17 歲的兒童才能申報 CTC。該兒童必須在美國與納稅人共同生活超過半年，也必須是公民或合法外籍人。兒童也必須有社會安全號碼或納稅個人身份號碼(ITIN)。

紐約的帝國州兒童優惠

帝國州兒童退稅是為以下在紐約州全年居住的居民所設：

1. 有合格兒童，申報聯邦兒童稅務優惠或聯邦附加兒童稅務優惠，或

2. 有合格兒童，符合某些收入上限標準。合格兒童指符合聯邦兒童稅務優惠資格並至少已滿四歲。中、低收入納稅人的退稅額為每位合格兒童$100 或更多或所獲聯邦退稅額的 33%。

實例：

• 張小姐是有一個十二歲被撫養兒童的單身母親，在 2014 年的收入為 $16,000。她毋須交納收入稅。張小姐的收入達到 $3,000 以後的數額的 10%為 $1,950。由於$1,000 的兒童退稅剩餘額低於 $1,950，張小姐實際可以獲得的附加兒童退稅額為兩者中較低數額的一個 －－ $1,000。她贏得的紐約的帝國州兒童優惠額為$330.。她也具備資格獲得 $3,169 的聯邦工作所得稅減免優惠及$951 的州稅優惠，因此她能得到的總數為 $5,450。

• 小志和小靜是養育四個 4 歲以上，17 歲以下子女的已婚工作夫婦。他們倆在2014 年的收入為$25,000，因而毋須交稅。他們所能得到的最高兒童退稅款為$4,000，(4 個孩子 X $1,000)。由於他們毋須交納聯邦所得稅，他們的兒童退稅款便不用來抵稅，因而他們的兒童退稅餘款仍為全部的 $4,000。這個數字大於他們收入達到 $3,000 以後數額的 15%，小志和小靜能獲得的附加兒童退款為 $3,300。他們也可以獲得$1,089 （聯邦 CTC$3,300 的 33%）的帝國州兒童退稅。他們同時有可能獲得 $5,317 的聯邦工作所得稅減免優惠和 $1,495 元的州收入稅優惠。他們的退稅總額為$11,201。

享受兒童退稅並不影響納稅人獲得工作所得稅減免優惠或兒童及被撫養人照顧費用抵稅優惠的資格。但是，由於聯邦兒童及被撫養人照顧費用抵稅數額先于兒童退稅被計入，並可能完全抵消了一個家庭應付的全部所得稅款，因而影響到該家庭可以收到的兒童退稅款的數額。

如何申報聯邦 CTC 和帝國州兒童稅務優惠：
要申請兒童退稅，必須使用聯邦 1040 或 1040A 報稅表，並填寫兒童退稅計算工作單來決定每位兒童得到的 $1,000 能抵減或抵消的所得稅款數額，然後將這個數字填在報稅表上。如果兒童退稅數額抵消了全部所得稅，計算工作單上的說明會指示您填寫 8812 表，“附加兒童退稅”，來決定是否符合獲得退稅資格。如果具備資格，得出的數字也應填入報稅表。8812 表必須附著在報稅表上才能申報附加退稅。