管速会计师浅谈个人报税常识： 究竟要不要报税？
年一度的报税季节已来临（今年为1月20日～4月15日），目前正值报税的高峰期，对大多数人来说，谈到报税可能会有一点手足无措的感觉，特别是如果您是自己整理报税材料的话。如果是第一次报税，建议您还是找一位有经验、能精打细算的会计师，按照您的职业和具体情况填写一分合理的税表，不但省时省力，而且简单易懂。在开始报税之前，您就要收集报税必需的信息，包括任何收入证明、支出证明、社安号、银行帐号、利息、学校学费、房屋地税、银行利息、医疗保险证明，及其他任何适用信息等。在精细的会计师指导之下，一切就绪之后，您会觉得报税比您想象的容易多了。很多人都来问我， 我今年没有收入，要不要报税？ 今天简单的讲解一下，一般什么情况需要报税。
在美国，一般要报个人所得税分为以下几个部分：联邦税、州税/地方税、 社会保险和医疗保险税。联邦税表，全称为“美国个人所得税(Form 1040: US Individual Income Tax Return)”， 这个税表是所有有收入的成年人必须填写的（也有例外的时候）。如果过去的一年里您没有任何收入，那您是不需要报税的。州税/地方税是根据各州法律制定的，每个州不同，今天略而不论。社会保险和医疗保险税，有时候也称自雇税，一般是15.3%（个人报税表通常分两种：W-2和1099-MISC表）。如果您拿的是W-2，通常雇主会帮您付一半，您自己付一半， 在W-2表的第4格跟第6格可以看到，这是为积累社会安全积点用的（之后会谈到什么是社会安全积点）；如果您拿到的是1099-MISC，那么您需要支付全部的15.3%。
那么何为收入证明？（常见的两种个人报税表）
一、W-2表格，是作为正式员工/雇员，从雇主拿到的年度收入证明。一方面，它显示了您从雇主那里获得的全年总金额;另一方面，也体现雇主在过去一年内为您向税务局交的联邦税、州税/地方税及社会保险和医疗保险税。雇主必须在每年的1月31日前把W-2表格发送给每一位员工。
二、1099-MISC表格，是作为自由职业者/散工，从雇主那里拿到的年度收入证明。
1099-MISC表格和W-2表格最大的差别，在于拿1099－MISC，雇主是没有预扣任何税务项目的，也就是雇主在过去一年没有为您交任何税款，要您自己缴交全部的自雇税（也就是社会保险和医疗保险税15.3%）及收入税。拿1099-MISC表格，您需要填写1040附表C， 好处是您如果有很多费用产生，可以拿来抵掉您一些收入税，降低您的缴税额度；但不利的情况是，填写了1040附表C，您被税务局查税的机率会大大的增高。
可以用来抵税的费用很多， 因行业而定，您的行业决定哪些费用能抵税。这些抵税的费用有成本、广告费、汽车费、佣金、合同工、折旧、员工福利、保险费、利息、法律和专业费、办公室费用、房租和租赁费、维修费、办公补给品、税和执照费、差旅费、餐饮费、水电煤气费、薪资及其他费用等。
其他收入证明还有如银行发的1099-INT利息表、股票公司发的1099-DIV股息表、合伙公司(Partnership) 和小型公司(S-Corporation)发的K-1表、退休人士的SSA-1099社安金表等。
有一点要特别强调的是，个人无论拿到W-2或1099-MISC的任何一个税表，若想不报税、认为税局不知道，那就大错特错了。因为雇主在给您寄出1099/W2的同时，也已经寄了一份给了国税局，只要您的社安号和名字是对的，您将永远成为被追讨收入的对象。
那是不是拿到这些收入证明的都需要报税？
不是的。根据税法， 每个报税人都有基本的免税额，只有收入超过了这个免税额才开始交税， 收入低于这个免税额可以选择不报税。如果您拿的税表不是1099-MISC，即您拿的是W-2表或者利息股息：2014年的单身65岁以下的免税额是$10,150；夫妻合报，65岁以下的免税额是$20,300；如果您拿的是1099-MISC表，年收入超过$400您就需要报税。
何为社会安全金积点或者工作点数？
社会安全金积点，也就是常人说的工作点数，是您未来领取退休金的必要条件。 当您的点数超过40个， 那么在您65岁半以后就可以领取退休金了。如何能够累积40个或以上的社会安全金积点呢？首先每年每人最多能积累4个点数，必须要用工作收入（即W-2收入或者1099-MISC收入）， 因为这些收入，您已经交了15.3%的社会保险和医疗保险税（自雇税）。2014年一个点数需要$1,200收入，那么一年4个点数最少需要$4,800。2015年一个点数需要$1,220收入，一年4个点数最少需要$4,880。
如何查询社会安全金积点？
以前社会安全局会每年寄信告知您已经有几个积点，近几年，因为缩减开支，不再每年寄信给个人，所以您要登录社会安全局的网站（http://www.ssa.gov），注册个人账号查询，或者可以填表寄给社会安全局要求他们给您寄信。
如有相关税务问题，欢迎致电、邮件或亲自前往美佳会计师事务所咨询，电话:（917）528-3615；地址：37-07 Main Street, 311室（香港超市旁）；邮箱：advancetaxnyc@gmail.com；办公时间：税季7天营业，朝10晚8。